Что меняется в порядке налогообложения индивидуальных предпринимателей в 2023 году, рассказал начальник инспекции по налогам и сборам Республики Беларусь по Гомельской области Дмитрий Калеев

Законом от 30.12.2022 N 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внесены изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) на 2023 год.

С 1 января 2023 года для индивидуальных предпринимателей (далее-ИП) полностью исключено применение упрощенной системы налогообложения.

Учитывая изложенное, с 1 января 2023 г. индивидуальные предприниматели смогут применять два режима налогообложения:

— общий порядок налогообложения (предусматривает уплату подоходного налога с физических лиц). При этом в 2023 году ставка подоходного налога для ИП увеличена с 16% до 20%;

— систему уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог) в порядке и на условиях, определенных в главе 33   НК.

Основные новшества по единому налогу для ИП, действующие с 1 января 2023 года:

Существенно сокращены виды деятельности, по которым ИП могут применять единый налог . В частности, исключены: техническое обслуживание и ремонт автомобилей; парикмахерские услуги; деятельность грузового автомобильного транспорта; строительные работы, медицинская деятельность; репетиторство; сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) и другие.

С 2023 г. под единый налог также не подпадает розничная торговля одеждой из натуральной кожи, коврами и сложными бытовыми электротоварами.

Кроме того, ИП не вправе применять единый налог по видам деятельности, являющимися объектами налогообложения единым налогом для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, предусмотренными пунктом 3.1 статьи 337 НК.

В отношении перечисленных видов деятельности ИП обязаны перейти на общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога .

Для тех, кто представил декларацию по единому налогу за I квартал 2023 г., но с 01.01.2023 утратил право его применять, установлена обязанность представить уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2023 г. в срок не позднее 31.01.2023.

Ставки единого налога увеличены от 1,5 до 3 раз   по разным видам деятельности (приложение 24  к НК).

Новые увеличенные ставки применяются при исчислении единого налога с февраля 2023 г. Единый налог за январь 2023 г. исчисляется по старым ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к НК в редакции, действовавшей по 31 декабря 2022 г.

В связи с изменением размера ставок ИП обязаны не позднее 31.01.2023 представить уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2023 и исчислить единый налог за февраль и март 2023 г. по новым ставкам.

Изменен порядок налогообложения для ИП, предоставляющих   места для краткосрочного проживания . С 01.01.2023 в отношении   данной деятельности ИП обязаны уплачивать единый налог и не вправе выбрать иную систему налогообложения.

ИП, которые в I квартале 2023 г. осуществляют такую деятельность, должны:

— не позднее 31.01.2023 представить декларацию по единому налогу за I квартал 2023 г.;

— не позднее 01.02.2023 уплатить единый налог за январь 2023 г. по ставке, действовавшей в 2022 году.

Предоставлена возможность перейти на подоходный налог с любого месяца I квартала 2023 г. (кроме ИП, предоставляющих места для краткосрочного проживания).

ИП, которые вправе продолжить применение единого налога и предоставили налоговую декларацию за первый квартал 2023 года, а также уплатили (исчислили) единый налог за I квартал 2023 г. (его часть), но не хотят применять единый налог, вправе перейти на подоходный налог с 1-го числа любого календарного месяца этого квартала, т.е. с 01.01.2023, 01.02.2023 или 01.03.2023. В случае перехода на подоходный налог ИП обязаны подать уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2023 г. в налоговый орган в срок не позднее 31.01.2023.